內容包括: 雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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羅馬尼亞永輝BPO有限公司
Bucharest time zone:
Anna Wang, 說羅馬尼亞語中文和英文
或
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聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
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電話：+886-2-2717-0515 分機:110
WWT–羅馬尼亞薪資所得稅扣繳
WWT-DE-01租稅實體
客戶問:
羅馬尼亞薪資所得稅是聯邦? 是州?還是有聯邦和州?
假如有聯邦及地方個人所得稅是分開課徵?或一起課徵? 標準扣繳稅率多少?
永輝 RD 答:
羅馬尼亞的工資稅由聯邦財政部 (BMF) 管理，並支付給代表聯邦政府徵收的當地州稅務局。
羅馬尼亞不徵收地方或州所得稅。
所得稅稅率按累進稅率徵收，稅率範圍在 0-45% 之間。
2022 年聯邦稅級：
| 年收入範圍（單身）（歐元） | 年收入範圍（已婚）（歐元） | 稅率 |
| 0-9,984 | 0-19,968 | 0% |
| 9,985-58,596 | 19,969-117,192 | 14%-42% |
| 58,597-277,825 | 117,193-555,650 | 42% |
| 277,826 and above | 555,651 and above | 45% |
雇主還負責預扣強制性團結稅，對於大多數個人而言，該稅是根據總所得稅義務，而不是總應稅收入徵收 5.5% 的稅。
WWT-DE-02 註冊
客戶問:
羅馬尼亞薪資所得稅之課徵
由那個政府單位在管轄?
羅馬尼亞薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
永輝 RD 答:
PAYG – 工資稅，由聯邦中央稅務局管理，支付給地方州稅務局。
如果雇主符合以下任何條件，則必須在當地稅務局註冊：
(1) 以營利為目的而成立。
(2) 代表一般經濟交易中的份額。
(3) 與個體經營者或自由職業者分開成立；或者
(4) 與農林產業分開設立。
工資稅的登記期一般為一個日曆月。
稅務局將提供一個稅號，然後將用於提交有關雇主財務狀況和營業額/利潤預期的信息。
註冊 https://www.elster.de/eportal/registrierung-auswahl
WWT-DE-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
羅馬尼亞薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
同期 (SP) – 申報和付款應在下個月的 10 日之前到期。
WWT-DE-04申報方法
客戶問:
羅馬尼亞薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
雇主必須每月從僱員的收入中預扣工資稅，並在次月 10 日之前將其匯給稅務機關。
| 納稅申報表 | 投稿期 | 最後期限 |
| 預扣稅報表(Lohnsteueranmeldung) | 月度 | 下個月的 10 號 |
| 每位員工的工資證明(Lohnsteuerbescheinigung) | 年度 | 次年二月 |
工資稅證明必須以電子方式傳輸並由雇主進行認證。
羅馬尼亞強制要求使用名為 Elster Online 的線上金融服務工具來處理員工和雇主的稅務申報。雇主訪問該網站並下載必要的程序軟件。
WWT-DE-05繳款方法
客戶問:
羅馬尼亞薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
雇主必須每月從僱員的收入中預扣工資稅，並在次月 10 日之前將其匯給稅務機關。
羅馬尼亞強制要求使用名為 Elster Online 的線上金融服務工具，來處理員工和雇主的納稅申報和付款。雇主訪問該網站並下載必要的程序軟件。
BNF – 員工社會福利的扣繳
BNF-DE-01租稅實體
客戶問:
羅馬尼亞社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是各州?
還是有聯邦加個州?假如有聯邦及各州是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?
永輝 RD 答:
僱員社會保障在各州級徵收。以下是黑森州(States of Hesse) 的社會保障率。
| 號 | 類型 | 雇主 | 員工 |
| 1 | 退休金保險 (RV) | 9.3% | 9.3% |
| 2 | 健康保險 (KV) – 標準 | 7.3% | 7.3% |
| 健康保險 (KV) – 額外的 | 0.65% | 0.65% | |
| 3 | 長期護理保險 (PV) – 標準 | 1.525% | 1.525% |
| 長期護理保險 (PV) – 額外的 | – | 0.25% | |
| 4 | 失業保險 (AV) | 1.2% | 1.2% |
| 5 | 事故保險 (UV) (每年) | 1.3% | – |
| 6 | 破產徵費 | 0.12% | – |
| 7 | U1 | 1% | – |
| 8 | U2 | 0.39% | – |
BNF-DE-02 註冊
客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?
永輝 RD 答:
羅馬尼亞的社會保障體係由羅馬尼亞養老保險局管理。
公司使用經批准與健康保險公司進行數據交換的薪資計劃，或使用健康保險公司提供的表格填寫表格。
當您在僱傭開始時註冊您的員工時，您需要公司編號來唯一標識您的僱傭公司。您可以在公司編號簡介中找到更多信息。
作為雇主，您必須在負責您公司的事故保險機構註冊，並從那裡獲得您的 UV 會員編號。您可以在 UV 會員編號資料中了解如何以及在何處註冊。
雇主責任保險協會還將危險關稅點告知所屬公司，關於危險關稅點信息表提供的信息的重要性。
您需要這兩個詳細信息以及事故保險機構的公司編號，以用於事故保險的電子工資單和年度UV報告。
BNF-DE-03 申報與繳款先後秩序
客戶問:
羅馬尼亞員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。
BNF-DE-04申報方法
客戶問:
羅馬尼亞員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
| 納稅申報表 | 投稿期 | 最後期限 |
| 社會保障聲明 (Beitragsnachweise) |
月度 | 下個月的 10 號 |
| 每位員工的社會保障聲明(Sozialversicherungsmeldung /DEÜV) | 年度 | 次年一月 |
| 法定意外保險(Berufsgenossenschaftsmeldung) | 年度 | 次年二月 |
將匯款憑證與匯款（付款）方式一起歸檔。
雇主負責為其僱員登記強制性健康保險，並每月預扣社會保險稅，以匯給僱員的健康保險公司，後者代表聯邦政府收取費用，並彙入其他各種強制性社會保險基金。
BNF-DE-05繳款方法
客戶問:
羅馬尼亞員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
付款和報告義務根據每個雇主的規格而有所不同，包括他們是羅馬尼亞人還是外國人以及僱員的居留身份。
每月工資稅申報應在下個月的第 10 天提交。
工資稅證明必須通過 ElsterOnline 網頁以電子方式傳輸，並由雇主進行認證。
個人納稅申報表是針對整個日曆年（即 1 月）的收入提交的。 1 至 12 月 31 日——並於次年 5 月 31 日到期。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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Anna Wang, 說羅馬尼亞語中文和英文
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China Time Zone:
聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
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電話：+886-2-2717-0515 分機:110
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(版本:2022/03)
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